Auto per disabili, Iva al 4% e detrazione: le regole 2026

Chi compra un’auto per una persona con disabilità può pagare meno Iva, scaricare parte della spesa dalle tasse e non pagare il bollo. Ma ogni beneficio ha requisiti precisi, e un documento sbagliato fa perdere tutto.

Chi acquista un’auto per una persona con disabilità, o una persona con disabilità che la compra per sé, può contare su più agevolazioni fiscali. L’Iva scende dal 22% al 4%, sia sul veicolo sia sugli eventuali adattamenti. Dall’Irpef si detrae il 19% della spesa, fino a un tetto di 18.075,99 euro, una volta ogni quattro anni. E si ha diritto all’esenzione dal bollo auto e dall’imposta di trascrizione al Pra. I benefici spettano anche al familiare che ha la persona con disabilità fiscalmente a carico. Non sono automatici. Dipendono dal tipo di disabilità riconosciuto dalle commissioni mediche, dalla cilindrata del veicolo e, per chi ha solo ridotte capacità motorie, dall’adattamento dell’auto annotato sulla carta di circolazione. E servono documenti precisi, da consegnare al venditore prima dell’acquisto. Le regole sono raccolte nella guida dell’Agenzia delle entrate sulle agevolazioni per le persone con disabilità.

Chi ha diritto alle agevolazioni per l’auto?

La legge individua cinque categorie. I non vedenti, cioè i ciechi totali, i ciechi parziali e gli ipovedenti gravi secondo i parametri della legge n. 138/2001. I sordi, colpiti da sordità dalla nascita o prima di imparare a parlare. Le persone con disabilità psichica o mentale in situazione di handicap grave (art. 3 della legge n. 104/1992) e titolari dell’indennità di accompagnamento. Le persone con grave limitazione della capacità di deambulazione o con pluriamputazioni, anch’esse in situazione di handicap grave. E le persone con ridotte o impedite capacità motorie, la cui disabilità riguarda il movimento ma non al punto da limitare gravemente la deambulazione.

Le agevolazioni spettano alla persona con disabilità o al familiare che sostiene la spesa, se la persona con disabilità è fiscalmente a suo carico. È a carico chi ha un reddito complessivo annuo non superiore a 2.840,51 euro; per i figli fino a 24 anni la soglia sale a 4.000 euro. Secondo l’Agenzia, il figlio con disabilità può risultare a carico del padre anche se il padre non ha redditi.

Quando si paga l’Iva al 4%?

L’aliquota Iva ridotta (legge n. 97/1986 e tabella A, parte II, allegata al dpr n. 633/1972) si applica all’acquisto, o all’importazione, di una serie di veicoli: autovetture fino a nove posti, compresi i taxi; autoveicoli per trasporto promiscuo fino a 3,5 tonnellate (4,5 se elettrici); autoveicoli e motoveicoli per trasporti specifici, con attrezzature speciali permanenti; motocarrozzette; motoveicoli per trasporto promiscuo; poltrone e veicoli simili per invalidi, compresi servoscala e piattaforme elevatrici. Sono esclusi i quadricicli leggeri, le cosiddette minicar guidabili senza patente.

Per autovetture e autoveicoli ci sono limiti tecnici: cilindrata fino a 2.000 cm³ se a benzina o ibridi, fino a 2.800 cm³ se diesel o ibridi, potenza fino a 150 kW se elettrici. L’Iva al 4% vale anche per gli optional venduti insieme al veicolo. Per i non vedenti e i sordi l’agevolazione riguarda solo autovetture e alcuni autoveicoli, non le motocarrozzette e gli altri veicoli a tre ruote.

Il veicolo deve essere usato in modo esclusivo o prevalente a beneficio della persona con disabilità (art. 1, comma 36, legge n. 296/2006). L’agevolazione spetta anche con il leasing, se il contratto prevede il riscatto finale del veicolo: in quel caso i requisiti devono esserci al momento della firma.

Bisogna adattare l’auto per avere le agevolazioni?

Dipende dal tipo di disabilità. Per chi ha ridotte o impedite capacità motorie, senza grave limitazione della deambulazione, l’Iva al 4% e la detrazione Irpef spettano solo se il veicolo è adattato alla sua condizione, e l’adattamento deve risultare dalla carta di circolazione. Per i minori con handicap grave e ridotte capacità motorie permanenti l’adattamento non è richiesto.

Gli adattamenti possono riguardare i comandi di guida, la carrozzeria o la sistemazione interna: pedane sollevatrici, scivoli a scomparsa, bracci sollevatori, sedili girevoli, sistemi di ancoraggio della carrozzina, sportelli scorrevoli. Per chi ha la patente speciale, è considerata adattata anche l’auto con cambio automatico di serie, se prescritto dalla commissione medica locale.

Per le altre categorie, cioè non vedenti, sordi, disabili psichici con indennità di accompagnamento, persone con grave limitazione della deambulazione o pluriamputate, le agevolazioni spettano anche per un’auto non adattata.

L’Iva al 4% vale anche per i lavori delle officine necessari ad adattare un veicolo, anche usato, e per gli accessorifunzionali all’adattamento. Non vale per i ricambi non collegati all’adattamento, per la manutenzione e le riparazioni ordinarie, né per l’installazione di colonnine di ricarica elettrica.

Quanto si può detrarre dall’Irpef?

La persona con disabilità, o il familiare che l’ha a carico, può detrarre dall’Irpef il 19% della spesa per l’acquisto del veicolo (art. 15 del Tuir), calcolato su un massimo di 18.075,99 euro: il risparmio può arrivare a circa 3.434 euro. La detrazione si può usare in un’unica volta o divisa in quattro rate annuali di pari importo.

Spetta per un solo veicolo ogni quattro anni, salvo che il veicolo precedente sia stato cancellato dal Pra, per demolizione o per furto. Se il veicolo è stato rubato e non ritrovato, dal tetto di spesa si sottrae l’eventuale rimborso dell’assicurazione. Il pagamento deve essere fatto con strumenti tracciabili, come bonifico o carta.

Sono detraibili anche le spese di manutenzione straordinaria, ma rientrano nello stesso tetto di 18.075,99 euro insieme al costo dell’auto, e non si possono dividere in rate. Non sono detraibili i costi di esercizio: assicurazione, carburante, lubrificante.

C’è un vincolo per chi rivende. Se il veicolo viene venduto o regalato prima di due anni dall’acquisto, bisogna restituire il beneficio, cioè pagare la differenza di imposta. Fa eccezione il caso in cui la vendita sia dovuta a un cambiamento della disabilità che richiede un nuovo veicolo con nuovi adattamenti.

Si paga il bollo e l’imposta di trascrizione al Pra?

Per gli stessi veicoli, con gli stessi limiti di cilindrata e di potenza, è prevista l’esenzione dal bollo auto, per un solo veicolo intestato alla persona con disabilità o al familiare che l’ha a carico. Il bollo è una tassa regionale: l’esenzione va chiesta all’ufficio tributi della Regione o, dove la Regione lo prevede, tramite l’Aci, presentando la documentazione sulla disabilità. Una volta riconosciuta, vale anche per gli anni successivi finché permangono i requisiti.

È prevista anche l’esenzione dall’imposta provinciale di trascrizione (Ipt) dovuta al Pra per l’iscrizione del veicolo o il passaggio di proprietà. Si fa valere al momento della pratica, presentando la stessa documentazione.

Quali documenti servono?

Per l’Iva al 4%, i documenti vanno consegnati al venditore prima dell’acquisto. Sono, in sostanza:

• la certificazione della disabilità rilasciata dalla commissione medica pubblica o, per chi guida, la patente speciale con gli adattamenti prescritti;
• una dichiarazione sostitutiva in cui si attesta di non aver acquistato un veicolo agevolato negli ultimi quattro anni o, in caso contrario, il certificato di cancellazione dal Pra del veicolo precedente;
• se l’auto la compra il familiare, una copia dell’ultima dichiarazione dei redditi della persona con disabilità, o un’autocertificazione, per dimostrare che è a carico.

Ogni categoria ha la sua certificazione. Per i disabili psichici serve il verbale dell’Asl sull’handicap grave e il riconoscimento dell’indennità di accompagnamento; per chi ha una grave limitazione della deambulazione, il verbale che attesta l’handicap grave dovuto a una patologia che limita in modo permanente il movimento; per chi ha ridotte capacità motorie, il certificato di invalidità che ne indica la natura motoria. Il verbale di handicap grave può essere sostituito da un certificato di invalidità che indichi espressamente la gravità e la natura della patologia. Per le persone con sindrome di Down basta il certificato del medico di base, fermo il riconoscimento dell’indennità di accompagnamento. Le sentenze che sostituiscono i verbali delle commissioni valgono solo se richiamano espressamente l’art. 4 del dl n. 5/2012.

Chi deve ancora prendere la patente speciale può presentare il foglio rosa con gli adattamenti prescritti. Ma l’agevolazione decade se entro un anno dall’acquisto non ottiene la patente speciale delle categorie A, B o C. In caso di importazione, la documentazione va presentata in dogana.

Cosa succede se i documenti arrivano dopo l’acquisto?

Può capitare che il riconoscimento della disabilità arrivi dopo l’acquisto, perché la pratica era ancora in corso. Se i requisiti esistevano già al momento dell’acquisto, il venditore che ha applicato l’Iva al 22% può emettere una nota di variazione entro un anno, restituendo la differenza.

Passato l’anno, la nota di variazione non è più possibile. Resta la strada del rimborso dell’Iva pagata in più, con un’istanza da presentare entro due anni dal versamento o da quando si è verificato il presupposto per la restituzione. Per chi sta per comprare un’auto mentre la pratica di invalidità è ancora aperta, conviene conservare tutta la documentazione e tenere d’occhio queste scadenze.