Scivolo verso la pensione: arrivano i bonus fiscali

Gli sconti sulle tasse per i lavoratori dipendenti non spettano a chi è già a riposo, ma la regola cambia del tutto per chi riceve un indennizzo di accompagnamento prima dell’uscita definitiva.

L’Istituto Nazionale della Previdenza Sociale sblocca le agevolazioni fiscali per i lavoratori vicini al termine della carriera. Con il messaggio numero 2829 del 2026, l’ente previdenziale chiarisce la corretta applicazione delle novità tributarie introdotte dalla legge di Bilancio 2025 (legge 207/2024). I benefici economici destinati a ridurre il carico fiscale sui redditi da lavoro dipendente spettano anche a chi percepisce un trattamento di accompagnamento alla quiescenza. I titolari di assegni ponte e scivoli ottengono in via del tutto automatica sia il bonus aggiuntivo sia l’ulteriore detrazione a partire dal mese di ottobre. La regola generale fissa un principio chiaro: le somme erogate per sostituire il reddito da lavoro mantengono la medesima natura fiscale dello stipendio, a differenza delle pensioni ordinarie che restano escluse da questi specifici sgravi.

A chi spettano le nuove agevolazioni sui redditi?

Il legislatore ha voluto alleggerire la pressione fiscale sui lavoratori subordinati con una riforma a doppio binario. La normativa stabilisce due distinte misure di sostegno economico in base alle fasce di reddito dichiarate. La prima consiste in una somma non imponibile variabile tra il 4,8% e il 7,1% a favore di chi possiede un reddito complessivo fino a 20mila euro annui. La seconda misura prevede invece una detrazione dall’imposta lorda con formula decrescente, riservata a chi si colloca nello scaglione tra 20mila e 40mila euro.

Fino a oggi questi importi non comparivano nei cedolini predisposti dall’ente di previdenza. Il Testo unico delle imposte sui redditi (art. 49 Tuir) riserva tali vantaggi ai titolari di redditi di lavoro dipendente.

L’ente previdenziale, nel suo ruolo di sostituto d’imposta, ha coordinato la propria azione con l’Agenzia delle Entrate per verificare i requisiti dei contribuenti. Le due istituzioni confermano che le somme corrisposte a titolo di sostegno al reddito godono degli stessi identici benefici riconosciuti a chi lavora in azienda.

Quali assegni di accompagnamento hanno diritto al bonus?

La natura giuridica del trattamento economico percepito prima del ritiro definitivo dal lavoro assume un valore determinante. Il Testo unico delle imposte sui redditi (art. 6, comma 2, Tuir) qualifica i proventi ottenuti in sostituzione di redditi come entrate della medesima categoria di quelle sostituite o perdute.

Le indennità di accompagnamento non costituiscono trattamenti pensionistici in senso tecnico, ma rappresentano somme sostitutive della retribuzione vera e propria.

I destinatari della misura sono numerosi e appartengono a diversi canali di uscita anticipata:

• l’assegno dell’anticipo pensionistico sociale, noto come Ape sociale;

• l’indennità erogata attraverso l’istituto della cosiddetta isopensione;

• gli assegni straordinari a carico dei fondi di solidarietà bilaterali dei comparti bancario e assicurativo, a condizione che siano assoggettati a tassazione ordinaria;

• le indennità economiche connesse ai piani dei contratti di espansione aziendale.

Restano invece privi di questa agevolazione tutti i trattamenti pensionistici diretti veri e propri. La disposizione esclude in modo categorico dal perimetro dei beneficiari sia chi riceve la pensione ordinaria di vecchiaia o anticipata, sia i percettori di assegni della previdenza complementare o integrativa.

Cosa accade se si percepisce anche una pensione?

La posizione economica del contribuente diventa più articolata quando l’assegno di accompagnamento convive con altre entrate finanziarie. Molti cittadini percepiscono un indennizzo ponte e, parallelamente, risultano titolari di un trattamento di reversibilità o di un’altra prestazione previdenziale autonoma.

La legge non vieta la coesistenza tra questi due istituti, ma impone un metodo di calcolo unitario. L’ente somma il valore della misura di accompagnamento a quello dell’assegno pensionistico per quantificare il volume effettivo del reddito imponibile annuale.

Il totale complessivo determina se la persona ha diritto all’agevolazione e stabilisce la percentuale esatta dello sconto fiscale. L’ente previdenziale verifica la sussistenza dei requisiti reddituali alla fine di ogni anno solare.

Nel caso in cui il limite massimo risulti superato a causa della presenza di altri introiti, l’istituto procede al conguaglio fiscale di fine anno. L’amministrazione finanziaria provvede quindi al recupero integrale degli importi versati e non dovuti, in conformità con i parametri e gli esempi operativi fissati dalla circolare numero 4 del 2025 dell’Agenzia delle Entrate.

Come e quando arrivano i soldi e gli arretrati?

Il pagamento di queste agevolazioni economiche segue un calendario operativo preciso e non richiede alcuna domanda da parte del contribuente. Fino a questo momento l’istituto non aveva inserito le nuove voci all’interno dei prospetti di liquidazione periodici.

Il riconoscimento del diritto avverrà in modo automatico a partire dal rateo della mensilità di ottobre 2026.

La quota relativa alla somma non imponibile arriverà sul conto corrente con l’aggiunta di tutti gli arretrati maturati a partire dal 1° gennaio 2026. L’importo erogato a titolo di sgravio coprirà quindi l’intero arco dei mesi passati dell’anno in corso.

Il meccanismo opera in modo diverso per l’ulteriore detrazione sulle imposte lorde. Questa seconda voce entrerà nei cedolini con ratei mensili a partire dalla stessa data di ottobre, ma subirà un ricalcolo contabile definitivo direttamente durante la consueta operazione di conguaglio di fine anno.

Come funziona la rinuncia per evitare il recupero?

La presenza di ulteriori redditi personali può creare spiacevoli sorprese al momento del saldo delle imposte. Chi sa già di superare i tetti massimi previsti dalla legge rischia di dover restituire per intero le somme ricevute durante l’anno.

Per impedire questo disservizio, l’ente previdenziale mette a disposizione del cittadino una specifica procedura telematica di rinuncia preventiva.

Il contribuente potrà accedere alla propria area riservata sul portale istituzionale dell’ente e gestire in autonomia i benefici fiscali attribuiti d’ufficio. Questa funzione ricalca il sistema informatico già adottato in passato per la gestione del trattamento integrativo della retribuzione.

Il cittadino che possiede altre entrate, come rendite fondiarie o redditi da locazione, potrà rifiutare le detrazioni direttamente online per evitare debiti futuri verso il Fisco. Le istruzioni tecniche per l’utilizzo della piattaforma saranno illustrate nel dettaglio con un successivo messaggio dell’ente.