Analisi · Tasse
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Come si pagano le tasse sulle crypto in Italia?
Le plusvalenze vanno nel quadro RT del modello Redditi con imposta sostitutiva, 26% per il 2025 e 33% dal 2026. Chi detiene crypto senza intermediario italiano compila anche il quadro RW e paga l’IVCA, il 2 per mille del valore a fine anno, con codice tributo 1727, secondo le istruzioni Redditi PF 2026.
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Le tasse crypto in Italia sono due. Sulle plusvalenze si paga un’imposta sostitutiva, il 26% per quelle realizzate nel 2025 e il 33% dal 2026, dichiarata nel quadro RT. Sul valore detenuto si paga l’IVCA, il 2 per mille del valore a fine anno, quando le crypto non sono presso un intermediario italiano che applica l’imposta di bollo; si dichiara nel quadro RW con codice tributo 1727.
Le regole sono quelle delle istruzioni del modello Redditi PF 2026, Fascicolo 2, aggiornate al 13 maggio 2026, e della circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023 dell’Agenzia delle Entrate, lette il 16 ottobre 2026. Il modello 2026 riguarda l’anno d’imposta 2025. L’aliquota del 2026 e le sue eccezioni hanno un articolo a parte sulla tassazione crypto 2026. Questo non è un consiglio fiscale: per il proprio caso il riferimento è l’Agenzia delle Entrate o un professionista abilitato.
Come si calcola la plusvalenza crypto?
Corrispettivo meno costo. L’articolo 68, comma 9-bis, del TUIR, come lo riportano le istruzioni, definisce le plusvalenze come la differenza tra il corrispettivo percepito ovvero il valore normale delle cripto-attività permutate e il costo o il valore di acquisto
. Sul costo le istruzioni sono nette:
Il costo o valore di acquisto è documentato con elementi certi e precisi a cura del contribuente; in mancanza il costo è pari a zero.
Chi non ha più gli estratti del vecchio exchange rischia di pagare sull’intero incasso. I proventi da detenzione, come le ricompense, sono assoggettati a tassazione senza alcuna deduzione
. Le minusvalenze si sommano alle plusvalenze; l’eccedenza si riporta nei periodi successivi, ma non oltre il quarto
, a condizione di indicarla nella dichiarazione dell’anno in cui è nata.
Lo scambio tra criptovalute è tassato?
No, se le due cripto-attività hanno uguali caratteristiche e funzioni. La circolare n. 30/E cita la lettera c-sexies dell’articolo 67 del TUIR e ne dà esempi:
Pertanto, dal 1° gennaio 2023 non costituisce fattispecie realizzativa lo scambio di una cripto-valuta con un’altra (ad esempio l’acquisto di ether con bitcoin) né, in generale, lo scambio di un NFT con un altro NFT. Costituisce, invece, una fattispecie fiscalmente rilevante come permuta ad esempio l’acquisto di un NFT con una cripto-valuta.
Nello scambio non tassato, il costo della crypto ricevuta è il valore di carico in euro di quella ceduta. Il conto si fa quando si esce in euro o in un bene con funzione diversa.
Un esempio di calcolo, con e senza costo documentato
Acquisto di 0,5 BTC nel 2021 per 15.000 euro, vendita nel 2025 per 40.000 euro, nessuna minusvalenza pregressa.
| Voce | Costo documentato | Costo non documentato |
|---|---|---|
| Corrispettivo | 40.000 € | 40.000 € |
| Costo | 15.000 € | 0 € |
| Plusvalenza | 40.000 − 15.000 = 25.000 € | 40.000 − 0 = 40.000 € |
| Imposta al 26% (2025) | 25.000 × 26% = 6.500 € | 40.000 × 26% = 10.400 € |
| Stessa vendita nel 2026, al 33% | 25.000 × 33% = 8.250 € | 40.000 × 33% = 13.200 € |
La mancanza della prova del costo, in questo esempio, vale 3.900 euro nel 2025 e 4.950 euro nel 2026.
Che cosa va nel quadro RT?
La sezione V-A, righi da RT41 a RT45, per le plusvalenze i cui corrispettivi sono stati incassati nell’anno. Il Redditi PF 2026 separa le cessioni prima del 1° gennaio 2025, ancora soggette alla soglia di 2.000 euro, da quelle dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025, che concorrono senza limite d’importo
. Nel rigo RT41 vanno i corrispettivi o il valore normale in caso di permuta e il relativo costo; nel rigo RT42 le cessioni di crypto il cui valore è stato rideterminato.
La rideterminazione è la sezione XI, righi RT118 e RT119. Per ogni cripto-attività posseduta al 1° gennaio 2025 si poteva assumere come costo il valore a quella data, pagando un’imposta sostitutiva del 18%, da versare entro il 30 novembre 2025 o in tre rate annuali con interessi del 3% annuo (legge n. 207 del 2024, commi da 26 a 29). Le istruzioni avvertono che il valore rideterminato non consente il realizzo di minusvalenze
.
Chi deve compilare il quadro RW per le crypto?
Le persone fisiche residenti che detengono crypto attraverso “portafogli”, “conti digitali” o altri sistemi di archiviazione o conservazione
, sia per il monitoraggio fiscale sia per pagare l’IVCA. La soglia di 15.000 euro che esonera dal monitoraggio, nelle istruzioni, riguarda i depositi e conti correnti bancari costituiti all’estero
, non le crypto. Il quadro RW non va compilato per le attività affidate a intermediari residenti quando i redditi sono già stati assoggettati da loro a ritenuta o imposta sostitutiva. Quali exchange operano in Italia tramite una società residente: per ogni piattaforma lo indica il registro degli exchange.
Come si calcola l’IVCA?
Le istruzioni del quadro RW:
L’imposta si applica sulle cripto-attività suscettibili di produrre redditi ai sensi della lettera c-sexies) del comma 1 dell’articolo 67 del Tuir, nella medesima misura (prevista per l’imposta di bollo) del 2 per mille, da versare secondo le modalità e i termini delle imposte sui redditi, col codice tributo 1727
La base è il valore a fine anno rilevato dall’exchange dove la crypto è stata comprata, o da una piattaforma analoga, o in mancanza il costo di acquisto. L’imposta è dovuta in proporzione ai giorni di detenzione e alla quota di possesso. Nel quadro RW il codice 21 in colonna 3 identifica le cripto-attività, l’imposta va in colonna 33 e il totale nel rigo RW8.
| Valore a fine anno | Giorni di detenzione | Calcolo | IVCA |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | 365 | 30.000 × 0,2% | 60 € |
| 30.000 € | 183 | 30.000 × 0,2% × 183 / 365 | 30,08 € |
| 5.000 € | 365 | 5.000 × 0,2% | 10 € |
Le istruzioni non indicano una soglia minima per l’IVCA: non verificato se esista. Le istruzioni dicono che l’imposta va versata, in assenza di un intermediario, da tutti i soggetti residenti nel territorio dello Stato che detengono cripto-attività, sulle quali non è stata applicata l’imposta di bollo
: vale quindi anche per un hardware wallet. Che cos’è un wallet di questo tipo è in che cos’è un hardware wallet (in inglese).
Risposte rapide
Se scambio bitcoin con ether pago le tasse?
No: per la circolare n. 30/E lo scambio tra criptovalute non è un realizzo. Il costo dell’ether è il valore di carico del bitcoin ceduto.
Cosa succede se non ho le prove del costo di acquisto?
Il costo è considerato zero e si paga sull’intero corrispettivo: su 40.000 euro al 26%, 10.400 euro. Registro degli exchange.
Quanto si paga di IVCA?
Il 2 per mille del valore a fine anno, in proporzione ai giorni: 60 euro su 30.000 euro detenuti tutto l’anno, codice tributo 1727.
Devo compilare il quadro RW se ho crypto su un wallet personale?
Sì, secondo le istruzioni Redditi PF 2026 il quadro RW riguarda anche le crypto tenute in portafogli o altri sistemi di conservazione. Che cos’è una seed phrase.
Fonti
- Agenzia delle Entrate, Redditi PF 2026, Fascicolo 2, istruzioni (agg. 13 maggio 2026), quadro RT sezioni V-A e XI, quadro RW, retrieved 16 October 2026
- Agenzia delle Entrate, Circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023, trattamento fiscale delle cripto-attività, retrieved 16 October 2026
- Normattiva, Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 24-29, testo vigente al 16 ottobre 2026, retrieved 16 October 2026
- Gazzetta Ufficiale, Supplemento ordinario n. 43 alla GU Serie generale n. 305 del 31 dicembre 2024, Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 24-29 (PDF), retrieved 16 October 2026
- Agenzia delle Entrate, Legge di bilancio 2025, un veloce vademecum, retrieved 16 October 2026
- CryptoGuardz exchange register
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