Si avvicina la seconda scadenza dell’IMU 2026. Proprietari di seconde case, immobili locati e altri fabbricati devono verificare le aliquote comunali prima di effettuare il versamento. L’abitazione principale è generalmente esente, ma esistono eccezioni. Ecco come funziona il saldo, come compilare il modello F24 e cosa succede se non si paga in tempo.
ROMA – 13 novembre 2026. Si avvicina un appuntamento importante con il Fisco per milioni di proprietari immobiliari italiani. Mercoledì 16 dicembre 2026 scade il termine per il pagamento del saldo IMU, l’Imposta Municipale Propria dovuta sugli immobili che rientrano nei casi previsti dalla legge.
Dopo il versamento dell’acconto dello scorso 16 giugno, i contribuenti devono ora verificare l’imposta complessivamente dovuta per l’anno e calcolare l’eventuale differenza da pagare.
La seconda rata non coincide necessariamente con quella versata a giugno.
L’importo potrebbe infatti cambiare per effetto delle aliquote deliberate dai Comuni, di modifiche nella situazione dell’immobile o di eventuali agevolazioni spettanti.
La domanda più frequente è: chi deve pagare l’IMU a dicembre 2026 e chi, invece, non è tenuto al versamento?
Saldo IMU dicembre 2026: quando si paga?
La scadenza ordinaria del saldo IMU è fissata al 16 dicembre di ogni anno.
Nel 2026 questa data cade di mercoledì, quindi non sono previsti slittamenti dovuti al fine settimana o a festività.
Il calendario annuale è articolato in due appuntamenti:
- 16 giugno 2026: pagamento dell’acconto IMU.
- 16 dicembre 2026: pagamento del saldo ed eventuale conguaglio.
Chi ha già versato l’intera imposta annuale a giugno deve comunque verificare che quanto corrisposto sia sufficiente rispetto alle aliquote effettivamente applicabili per il 2026.
In presenza di differenze, potrebbe essere necessario effettuare un ulteriore versamento.
Chi deve pagare l’IMU a dicembre 2026?
L’IMU è un’imposta patrimoniale che riguarda il possesso di determinati immobili.
In generale, il pagamento interessa:
- Proprietari di seconde case.
- Proprietari di abitazioni concesse in locazione, salvo specifiche esenzioni.
- Possessori di fabbricati diversi dall’abitazione principale.
- Proprietari di aree edificabili.
- Possessori di terreni agricoli non esenti.
- Titolari di determinati diritti reali, come usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi e superficie.
L’obbligo non dipende necessariamente dall’utilizzo concreto dell’immobile.
Una seconda casa lasciata vuota, ad esempio, può essere soggetta all’imposta anche se non viene utilizzata durante l’anno.
La situazione deve comunque essere valutata considerando le eventuali agevolazioni previste dalla normativa e dal Comune competente.
IMU prima casa 2026: chi non deve pagare?
La regola generale prevede l’esenzione dall’IMU per l’abitazione principale, purché non appartenga alle categorie catastali di lusso.
Per beneficiare dell’esenzione, l’immobile deve essere quello nel quale il possessore ha la residenza anagrafica e dimora abitualmente.
L’esenzione ordinaria riguarda gli immobili classificati nelle categorie catastali da A/2 ad A/7, quando ricorrono i requisiti dell’abitazione principale.
Sono comprese, entro i limiti previsti dalla legge, anche le relative pertinenze appartenenti alle categorie C/2, C/6 e C/7.
Diversa la situazione degli immobili classificati nelle categorie:
- A/1: abitazioni di tipo signorile.
- A/8: ville.
- A/9: castelli e palazzi di eminente pregio artistico o storico.
Per queste categorie l’IMU resta dovuta anche quando l’immobile costituisce abitazione principale.
La normativa prevede comunque una detrazione ordinaria di 200 euro annui, rapportata alle condizioni e al periodo di spettanza.
Seconda casa, quando si paga l’IMU?
Una delle ricerche più frequenti riguarda il pagamento dell’IMU sulla seconda casa.
In generale, il proprietario di una seconda abitazione deve versare l’imposta anche se l’immobile non produce un reddito da locazione.
Pensiamo a un appartamento acquistato come investimento, a una casa utilizzata soltanto durante le vacanze oppure a un’abitazione lasciata temporaneamente inutilizzata.
In queste situazioni l’IMU è generalmente dovuta.
Il Comune può prevedere aliquote differenti in base alla tipologia e alla destinazione dell’immobile, nei limiti consentiti dalla normativa.
Per conoscere l’importo corretto occorre consultare le aliquote comunali applicabili per il 2026.
IMU 2026, le nuove aliquote comunali e il conguaglio
Il calcolo del saldo richiede particolare attenzione al Prospetto delle aliquote pubblicato sul portale del Ministero dell’Economia e delle Finanze.
Le delibere comunali, per acquisire efficacia secondo le regole previste, devono rispettare specifici termini di pubblicazione.
Per il 2026, il termine ordinario di riferimento è stato il 28 ottobre.
Il contribuente deve quindi verificare quali aliquote risultino effettivamente applicabili nel proprio Comune.
Questo è importante perché l’acconto di giugno è stato normalmente calcolato utilizzando le aliquote dell’anno precedente.
Il saldo di dicembre, invece, serve a determinare l’importo complessivo dovuto per il 2026, sottraendo quanto già versato.
In caso di variazione delle aliquote, il pagamento finale può risultare superiore o inferiore rispetto alla prima rata.
Per consultare i dati ufficiali è disponibile il portale del Ministero:
MEF – Delibere e aliquote IMU 2026
Come si calcola il saldo IMU 2026?
Per calcolare l’IMU di un fabbricato occorre partire dalla rendita catastale.
Nel caso delle abitazioni ordinarie, il procedimento generale prevede tre operazioni.
1. Rivalutare la rendita catastale del 5%.
2. Moltiplicare il risultato per il coefficiente catastale previsto, pari a 160 per le abitazioni del gruppo A, esclusa la categoria A/10.
3. Applicare l’aliquota IMU comunale, considerando quota e periodo di possesso ed eventuali riduzioni o detrazioni.
La formula generale per un’abitazione ordinaria, posseduta per tutto l’anno e senza agevolazioni, è:
Rendita catastale × 1,05 × 160 × aliquota IMU
Dal risultato si sottrae quanto già pagato con l’acconto di giugno.
Attenzione: i moltiplicatori cambiano per altre categorie catastali. La formula non deve essere utilizzata indistintamente per qualsiasi immobile.
Esempio di calcolo IMU 2026 su una seconda casa
Immaginiamo un appartamento con:
- Rendita catastale: 600 euro.
- Rivalutazione: 5%.
- Coefficiente catastale: 160.
- Aliquota comunale ipotetica: 1,06%.
- Possesso: 100% per tutto il 2026.
- Acconto già versato: 500 euro.
Il calcolo è il seguente.
Rendita rivalutata: 600 × 1,05 = 630 euro.
Base imponibile: 630 × 160 = 100.800 euro.
IMU annuale teorica: 100.800 × 1,06% = 1.068,48 euro.
Saldo teorico: 1.068,48 − 500 = 568,48 euro.
Questo importo è indicativo, prima degli arrotondamenti previsti per il pagamento tramite F24.
L’esempio non rappresenta l’aliquota applicata da uno specifico Comune.
Per ottenere il calcolo effettivo occorre utilizzare la delibera comunale valida per il 2026 e verificare tutte le condizioni dell’immobile.
Casa data in affitto: chi paga l’IMU?
Quando un immobile viene concesso in locazione, l’IMU rimane generalmente a carico del proprietario o del titolare del diritto reale che determina l’obbligo tributario.
L’inquilino, per il semplice fatto di avere un contratto di affitto, non deve pagare l’IMU dell’appartamento.
Il locatore, invece, può essere tenuto al versamento secondo le regole applicabili.
Un trattamento particolare è previsto per gli immobili locati a canone concordato.
Quando ricorrono tutti i requisiti, l’imposta determinata secondo l’aliquota comunale viene ridotta al 75%: si tratta quindi di una riduzione del 25%.
Possono inoltre essere previste specifiche aliquote comunali, che devono essere verificate caso per caso.
Casa concessa gratuitamente ai figli: si paga l’IMU?
Un altro caso frequente riguarda gli immobili concessi gratuitamente a figli o genitori.
La concessione in comodato d’uso non comporta automaticamente l’esenzione.
La normativa prevede, in determinate condizioni, la possibilità di ottenere una riduzione del 50% della base imponibile.
Tra i requisiti principali figurano la registrazione del contratto, il rapporto di parentela in linea retta entro il primo grado e specifiche condizioni relative agli immobili posseduti dal comodante.
Non tutte le abitazioni possono beneficiare dell’agevolazione.
Prima di applicare la riduzione è quindi necessario verificare il possesso dei requisiti e le regole previste dalla normativa.
IMU su immobili inagibili: quando spetta la riduzione?
La disciplina IMU prevede specifiche riduzioni per fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, nei casi previsti dalla legge.
La base imponibile può essere ridotta del 50% per il periodo durante il quale sussistono i requisiti richiesti.
Non è però sufficiente che un immobile presenti piccoli difetti o necessiti di lavori di manutenzione.
La condizione di inagibilità deve essere riconosciuta o attestata secondo le procedure previste.
Per gli immobili interessati da eventi calamitosi possono inoltre esistere disposizioni speciali.
I proprietari devono quindi verificare la situazione documentale e le condizioni applicabili nel Comune.
Come pagare il saldo IMU 2026 con il modello F24
Il pagamento dell’IMU viene normalmente effettuato attraverso il modello F24.
Nel modello occorre compilare la sezione dedicata a IMU e altri tributi locali.
Tra i dati richiesti figurano:
- Il codice catastale del Comune.
- Il codice tributo relativo all’immobile.
- L’anno di riferimento, cioè 2026.
- L’indicazione che il versamento riguarda il saldo.
- Il numero degli immobili, secondo le istruzioni.
- L’importo dovuto.
Tra i principali codici tributo IMU utilizzati figurano:
| Codice | Tipologia |
|---|---|
| 3912 | Abitazione principale soggetta a IMU |
| 3914 | Terreni – quota Comune |
| 3916 | Aree fabbricabili – quota Comune |
| 3918 | Altri fabbricati – quota Comune |
| 3925 | Fabbricati del gruppo D – quota Stato |
| 3930 | Fabbricati del gruppo D – incremento Comune |
I codici devono essere utilizzati soltanto quando corrispondono alla tipologia dell’immobile e al tributo effettivamente dovuto.
Per alcune categorie e situazioni sono previste regole specifiche.
L’elenco può essere consultato nella ricerca ufficiale dei codici tributo dell’Agenzia delle Entrate.
IMU dicembre 2026: cosa succede se non si paga entro la scadenza?
Il contribuente che non versa l’IMU entro il 16 dicembre può andare incontro all’applicazione di sanzioni e interessi.
La normativa prevede però la possibilità di regolarizzare spontaneamente il pagamento attraverso il cosiddetto ravvedimento operoso, quando ne ricorrono le condizioni.
Questo strumento permette di versare l’imposta dovuta aggiungendo sanzioni ridotte e interessi calcolati secondo le regole applicabili.
L’importo dipende dal numero dei giorni di ritardo e dalle condizioni della regolarizzazione.
È preferibile intervenire tempestivamente, perché un pagamento effettuato con poco ritardo può avere conseguenze economiche differenti rispetto a una violazione regolarizzata molto tempo dopo.
Prima di procedere è opportuno verificare il calcolo attraverso l’ufficio tributi comunale o un professionista abilitato.
Saldo IMU 2026 a Napoli e in Campania: dove trovare le aliquote
Anche per i proprietari di immobili situati a Napoli e negli altri Comuni della Campania la scadenza ordinaria è fissata al 16 dicembre 2026.
Le aliquote, però, non sono necessariamente uguali in tutta la regione.
Chi possiede una seconda casa a Napoli, Pozzuoli, Giugliano in Campania, Qualiano, Villaricca o in un altro Comune deve verificare il prospetto relativo al territorio nel quale si trova l’immobile.
Il domicilio del proprietario, infatti, non determina automaticamente il Comune al quale versare l’imposta.
Un residente a Napoli che possiede una seconda casa in un altro Comune deve normalmente calcolare e versare l’IMU relativa a quell’immobile secondo le regole applicabili nel Comune di ubicazione.
Per evitare errori è fondamentale consultare il portale del Ministero dell’Economia e delle Finanze e gli eventuali chiarimenti pubblicati dall’amministrazione comunale.
IMU dicembre 2026: le domande più frequenti
La prima casa paga l’IMU?
Generalmente no, se è abitazione principale ai fini IMU e non appartiene alle categorie catastali A/1, A/8 o A/9.
Se la seconda casa è vuota devo pagare?
In linea generale sì, salvo specifiche esenzioni o agevolazioni applicabili.
Se ho pagato l’IMU a giugno devo versare la stessa cifra?
Non necessariamente. Il saldo deve essere calcolato considerando l’imposta dovuta per tutto il 2026 e sottraendo l’acconto.
Se la casa è affittata paga l’inquilino?
No. L’IMU è generalmente a carico del proprietario o di altro soggetto passivo individuato dalla legge.
Se possiedo soltanto il 50% di una seconda casa?
L’imposta viene normalmente calcolata in proporzione alla quota e al periodo di possesso, considerando le eventuali condizioni individuali.
Quando scade il saldo IMU 2026?
Mercoledì 16 dicembre 2026.
IMU 2026, perché conviene controllare subito l’importo
La scadenza del 16 dicembre si avvicina e attendere gli ultimi giorni potrebbe rendere più difficile verificare eventuali incongruenze.
Il saldo IMU non è soltanto il pagamento della seconda metà dell’imposta.
È il momento in cui il contribuente deve verificare quanto effettivamente dovuto per l’intero anno, considerando aliquote, proprietà, periodi di possesso e agevolazioni.
Il consiglio è controllare il Prospetto delle aliquote 2026 pubblicato dal MEF, confrontarlo con l’acconto già versato e verificare l’importo prima di compilare l’F24.
Una verifica anticipata può evitare errori, versamenti insufficienti e successive procedure di regolarizzazione.
La data da ricordare è una: 16 dicembre 2026.
Articolo aggiornato al 13 novembre 2026.
Fonti istituzionali
Le indicazioni contenute nell’articolo hanno finalità informative. Per il calcolo individuale dell’imposta è necessario verificare le disposizioni effettivamente applicabili e l’eventuale presenza di agevolazioni specifiche.
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