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Microcredito
per le aziende
Nel corso del 2025, l’Agenzia delle Entrate avvierà una campagna di compliance rivolta ai proprietari di immobili che hanno beneficiato del Superbonus senza adeguare le rendite catastali. Questa iniziativa, che segue le disposizioni della legge di Bilancio del 2024, ha l’obiettivo di verificare se gli immobili ristrutturati con agevolazioni fiscali abbiano aggiornato correttamente i valori catastali.
Il direttore uscente delle Entrate, Ernesto Maria Ruffini, nella sua relazione di fine anno, ha anticipato l’avvio di questa operazione. Come specificato nel documento, non si tratterà di veri e propri controlli fiscali, ma di inviti formali rivolti ai contribuenti per chiarire la loro posizione rispetto alla variazione catastale degli immobili interessati dal superbonus. Le lettere di compliance saranno inviate dopo una serie di incroci di dati. La notizia è stata pubblicata da Il Sole 24 Ore, in un approfondimento a firma di Giuseppe Latour e Giovanni Parente.
Avevamo già analizzato il tema in questo articolo dove la nostra esperta, Lisa De Simone, spiega quando è necessario aggiornare la rendita.
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Rendite catastali e bonus edilizi: come mettersi in regola
Affrontare le rendite catastali e i relativi obblighi non è mai stato così semplice. Questo eBook, scritto con chiarezza e competenza da Antonella Donati, fornisce un quadro completo e aggiornato delle normative catastali legate agli interventi edilizi, con un focus particolare sui bonus edilizi come il Superbonus.
Il volume è uno strumento essenziale sia per i tecnici del settore (geometri, architetti, ingegneri e amministratori immobiliari) sia per i proprietari di casa che vogliono comprendere meglio come gestire le rendite catastali e garantire la conformità normativa. Dalla determinazione della rendita fino alla gestione delle lettere di compliance dell’Agenzia delle Entrate, questa guida offre soluzioni pratiche e casi concreti per ogni esigenza.
All’interno dell’eBook troverai:- Spiegazioni pratiche delle procedure di aggiornamento catastale, incluse quelle legate al Superbonus.- Approfondimenti sulle sanzioni e sugli strumenti di regolarizzazione per evitare costi inutili.- Un linguaggio chiaro e accessibile, adatto sia a esperti che a chi si avvicina per la prima volta al tema.- Analisi di casi pratici e modelli di documenti utili.Antonella Donati è giornalista professionista e autrice di numerosi volumi e saggi in materia fiscale, contributiva e previdenziale. Con anni di esperienza nel giornalismo parlamentare, si è specializzata nell’analisi delle normative finanziarie e di bilancio, offrendo contenuti affidabili e pratici per professionisti e cittadini.
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Incrocio di dati e lettere di compliance
La relazione illustra il meccanismo di controllo che sarà utilizzato. L’Agenzia delle Entrate confronterà le comunicazioni relative agli interventi edilizi incentivati dal Superbonus (come recupero del patrimonio edilizio, efficientamento energetico, riduzione del rischio sismico, installazione di impianti fotovoltaici e colonnine di ricarica) con i dati catastali disponibili. Se per un immobile risulterà l’utilizzo delle agevolazioni fiscali ma non la presentazione della dichiarazione di variazione catastale, il contribuente riceverà una lettera di compliance con la richiesta di chiarimenti.
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L’operazione ha una portata significativa: secondo gli ultimi dati, al novembre 2024 sono state registrate circa 18,1 milioni di comunicazioni relative alla cessione dei crediti del superbonus, per un valore complessivo di 161,9 miliardi di euro. Tuttavia, il numero di immobili coinvolti è pari a circa 500 mila, in quanto ogni cantiere ha spesso generato più comunicazioni di cessione.
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Frodi in edilizia: cosa rischiano i contribuenti?
L’obiettivo dell’iniziativa è duplice: aggiornare in modo più realistico la mappatura del patrimonio immobiliare italiano e ridurre il numero delle cosiddette “case fantasma”, ossia immobili non dichiarati al Fisco.
Sebbene il tasso di irregolarità catastale sia considerato elevato, i contribuenti avranno la possibilità di dimostrare la regolarità della loro posizione o giustificare la mancata variazione catastale, qualora non fosse obbligatoria per legge.
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Il rischio maggiore è la successiva apertura di un accertamento se le giustificazioni risultassero insufficienti.
Come regolarizzare la propria posizione?
Ricordiamo che la dichiarazione in catasto è obbligatoria per nuovi immobili o per variazioni che richiedano un riesame di categoria, classe o consistenza.
Gli intestatari devono presentare un atto di aggiornamento predisposto da un tecnico abilitato (architetto, ingegnere, geometra, ecc.). I possessori possono intervenire in caso di inerzia dei titolari dei diritti reali, ma solo per la prima iscrizione in catasto dei beni immobili.
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Saldo e stralcio
La normativa richiede il pagamento di tributi speciali catastali. Il termine per presentare la dichiarazione è di 30 giorni dall’ultimazione dei lavori o dal momento in cui l’immobile diventa abitabile o servibile all’uso previsto. In caso di tardiva presentazione, si applicano le sanzioni.
Tutte le informazioni utili sono riportate sul sito dell’Agenzia delle Entrate dove vengono elencati anche gli immobili esclusi dall’obbligo di accatastamento.
Perché i controlli sulle rendite catastali post Superbonus?
La campagna di compliance rientra in una più ampia strategia di contrasto alle frodi nei bonus edilizi.
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I Controlli Superbonus – e-Book in pdf
L’eBook, aggiornato alla conversione in legge del Decreto Superbonus o Taglia Cessione (legge 23 maggio 2024, n. 123 di conversione del decreto n. 39/2024), fornisce una guida completa e dettagliata sui controlli del Superbonus, le verifiche dell’ENEA ed dell’Agenzia delle Entrate e le sanzioni previste. L’autrice analizza le tipologie di controllo sui cantieri ancora aperti o già chiusi, le procedure di verifica e le responsabilità dei soggetti coinvolti. L’opera contiene anche il link al sito del MASE con l’elenco dei fabbricati potenzialmente soggetti ai controlli e un’appendice normativa con i decreti e le leggi citate nel testo.IL SUPERBONUS E IL PNRRQuesto capitolo analizza il Superbonus ed il Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR), i controllori e le regole, le indagini dell’OLAF e gli uffici ministeriali coinvolti.EDIFICI ED ISPETTORIIn questo capitolo vengono fornite informazioni sui cantieri finanziati dal PNRR, le check list ed i verbali utilizzati durante i controlli, la scelta del campione e le fasi della verifica, nonché l’accesso nei cantieri.CONTROLLI DELL’ENEAQuesto capitolo descrive le procedure e le modalità operative dei controlli dell’ENEA, le verifiche preliminari, la scelta del campione ed i documenti da controllare. Si discute anche del tempo a disposizione per completare la verifica, delle ispezioni e della segnalazione immediata per chi si oppone all’accesso.VERIFICHE CATASTALIIn questo capitolo si spiega l’aggiornamento obbligatorio delle informazioni catastali, gli interventi che richiedono la comunicazione, gli impianti ed il cappotto. Vengono anche discusse le sanzioni previste.LAVORI NON CONCLUSIQuesto capitolo affronta l’obbligo di segnalazione alle Entrate per i lavori non conclusi, le opzioni disponibili, il recupero delle detrazioni non spettanti e la responsabilità dei cessionari.COMUNICAZIONE PREVENTIVA PER NUOVI LAVORIIn questo capitolo si discute dei soggetti tenuti alle comunicazioni, dei dati da inviare all’ENEA, delle comunicazioni in materia di sismabonus, delle sanzioni e delle spese nei crateri sismici.SOSPENSIONE DELLA COMPENSAZIONE CREDITIQuesto capitolo fornisce informazioni sulla sospensione della compensazione crediti per chi ha debiti fiscali, compresi gli atti e le cartelle coinvolte.SANZIONI PER I PROFESSIONISTI TECNICIIn questo capitolo si parla delle asseverazioni e della responsabilità penale dei professionisti tecnici, nonché delle multe previste.Lisa De SimoneEsperta in materia legislativa, si occupa di disposizioni normative e di giurisprudenza di interesse per il cittadino. Collabora da anni con Maggioli Editore, curando alcune rubriche on line di informazione quotidiana con particolare attenzione alle sentenze della Corte di Cassazione in materia fiscale e condominiale.
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