Novità detrazioni per familiari a carico in busta paga. Serve questa comunicazione al datore di lavoro (Legge di bilancio 2025)

Le detrazioni per carichi di famiglia ossia per familiari a carico sono riconosciute al lavoratore se questi dichiara al proprio datore di lavoro di averne diritto. Il datore di lavoro, sostituto d’imposta, effettua le ritenute in busta paga anche sulla basa di eventuali detrazioni per familiari a carico.

La dichiarazione al sostituto d’imposta deve indicare le condizioni di spettanza, il codice fiscale dei familiari per cui si richiedono le detrazioni e includere l’impegno del lavoratore a comunicare tempestivamente eventuali variazioni che incidano sulla spettanza delle stesse.

Con l’introduzione delle novità della Legge di Bilancio 2025 in materia di detrazioni per carichi di famiglia, i lavoratori sono tenuti a verificare se, in base alle nuove regole, alcune detrazioni non spettano più.

In tal caso, sarà necessario aggiornare tempestivamente la dichiarazione al datore di lavoro per evitare sanzioni e garantire il rispetto delle nuove disposizioni normative.

Le novità della Legge di bilancio sulle detrazioni per familiari a carico

La Legge di Bilancio 2025 interviene sull’art. 12 del TUIR “detrazioni per carichi di famiglia” (DPR 917/86), in particolare sul comma 1, lettera c), introducendo modifiche rilevanti alle detrazioni per carichi di famiglia.

Anche se non viene specificato, le novità dovrebbero applicarsi dal periodo d’imposta 2025 in avanti.

Prima della Manovra 2025, la detrazione di 950 euro per ciascun figlio era prevista senza limite di età per i figli a carico, inclusi quelli nati fuori dal matrimonio, riconosciuti, adottivi, affiliati o affidati. Per i figli fino a 21 anni è invece previsto l’assegno unico.

Ora viene introdotto un limite di età per i figli fiscalmente a carico: le detrazioni saranno riconosciute esclusivamente per i figli di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30 anni. Sono escluse le detrazioni per figli oltre i 30 anni, a meno che non siano affetti da disabilità riconosciuta ai sensi della c.

d. Legge 104 (art. 3 della Legge 104/1992.

Rispetto alla vecchia formulazione della norma, viene previsto che la detrazione spetta anche per i figli del solo coniuge deceduto conviventi con il coniuge superstite.

Per quanto riguarda le detrazioni per altri familiari conviventi, attualmente è prevista una detrazione teorica di 750 euro, ripartita pro quota tra gli aventi diritto, per ciascuna delle persone indicate all’art. 433 del Codice Civile. Purché conviventi con il contribuente o percepienti assegni alimentari non risultanti da provvedimenti giudiziari (esclusi i figli e il coniuge).

Con la Manovra 2025, questa detrazione sarà limitata esclusivamente agli ascendenti conviventi con il contribuente.

Dunque:

• sono confermate le detrazioni per genitori o nonni;
• non spettano più quelle riferite a fratelli, sorelle, generi, nuore, coniuge legalmente ed effettivamente separato.

Novità detrazioni per familiari a carico in busta paga. Serve questa comunicazione al datore di lavoro

Le detrazioni per carichi di famiglia sono riconosciute al contribuente. Ma solo se questi dichiara al proprio datore di lavoro di averne diritto.

Il datore di lavoro, sostituto d’imposta, effettua le ritenute in busta paga anche sulla basa di eventuali detrazioni per familiari a carico.

La dichiarazione del lavoratore deve indicare:

• le condizioni di spettanza delle detrazioni;
• il codice fiscale dei familiari per cui si richiedono;
• l’impegno del lavoratore a comunicare tempestivamente eventuali variazioni che incidano sulla spettanza delle stesse.

La dichiarazione ha validità anche per i periodi di imposta successivi, a meno che non intervengano modifiche nelle condizioni dichiarate.

È importante sottolineare che l’omissione della comunicazione relativa a variazioni nelle condizioni dichiarate comporta l’applicazione di sanzioni che vanno da 250 a 2.000 euro ( art. 11 del Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 471).

Con le novità della Legge di Bilancio 2025 in materia di detrazioni per carichi di famiglia, i lavoratori sono tenuti a verificare se, in base alle nuove regole, alcune detrazioni non spettano più.

Così, ad esempio, se fino allo scorso anno il lavoratore ha sfruttato le detrazioni per familiari a carico per un figlio di 30 anni, da quest’anno perderà la detrazione.

In tal caso, sarà necessario aggiornare tempestivamente la dichiarazione per evitare sanzioni e garantire il rispetto delle nuove disposizioni normative.

Riassumendo…

• Detrazioni per carichi di famiglia: riconosciute se il lavoratore dichiara al datore di lavoro le condizioni di spettanza, il codice fiscale dei familiari e si impegna a comunicare tempestivamente eventuali variazioni, pena sanzioni da 250 a 2.000 euro.
• Modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2025: la detrazione di 950 euro per i figli a carico si applica esclusivamente ai figli di età compresa tra 21 e 30 anni Salvo disabilità accertata ai sensi della Legge 104.
• Detrazioni per altri familiari: la detrazione teorica di 750 euro sarà limitata agli ascendenti conviventi (genitori e nonni). Non spettano più le detrazioni per fratelli, sorelle, generi, nuore e coniugi separati.
• Impatto delle nuove regole: i lavoratori devono verificare se, a seguito delle modifiche, alcune detrazioni non spettano più (es. figli oltre i 30 anni senza disabilità). E aggiornare la dichiarazione per evitare sanzioni.
• Validità e obblighi futuri: la dichiarazione al datore di lavoro resta valida anche per i periodi successivi. Salvo modifiche nelle condizioni dichiarate, che devono essere comunicate tempestivamente per mantenere il diritto alle detrazioni.