CU, versamento IVA annuale, libri sociali e ravvedimento speciale

8 marzo 2025

Spese sanitarie: opposizione a rendere disponibili i dati per la precompilata

Ciascun assistito può esercitare la propria opposizione a rendere disponibili, all’Agenzia delle Entrate, i dati relativi alle spese sanitarie sostenute nell’anno precedente e ai rimborsi effettuati nell’anno precedente per prestazioni parzialmente o completamente non erogate, ai fini dell’elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata. Oltre che con la presentazione dell’apposito modulo entro il 31 gennaio 2025, l’opposizione può essere effettuata, in relazione ad ogni singola voce, dal 9 febbraio all’8 marzo dell’anno successivo al periodo d’imposta di riferimento, accedendo all’area autenticata del sito web dedicato del Sistema Tessera Sanitaria tramite tessera sanitaria TS-CNS oppure tramite SPID.

17 marzo 2025

Certificazione Unica: consegna ai percipienti

I sostituti d’imposta devono consegnare ai lavoratori dipendenti e agli altri percipienti la versione sintetica del modello Certificazione Unica 2025 entro il 17 marzo 2025.

La consegna deve avvenire in modalità cartacea con controfirma di una copia per ricevuta.

La messa a disposizione in modalità elettronica, ad esempio tramite e-mail o software aziendali, è ammessa solo se il percipiente è in condizione di poterla visualizzare e successivamente stampare.

Novità: la principale novità per il 2025 riguarda l’esposizione del bonus Natale, da indicare nei punti da 721 a 731 del modello.

17 marzo 2025

Certificazione Unica: invio all’Agenzia delle Entrate

I sostituti d’imposta devono trasmettere, entro il 17 marzo 2025, per via telematica all’Agenzia delle Entrate le Certificazioni Uniche 2025 relative ai redditi di lavoro dipendente, ai redditi di lavoro autonomo non esercitato abitualmente, ai redditi diversi.

Novità: per il 2025 occorre indicare, nei punti da 671 a 673, l’imposta sostitutiva pari al 15% sui compensi erogati relativi alle prestazioni aggiuntive del personale sanitario.

17 marzo 2025

Certificazione utili corrisposti: rilascio

La certificazione degli utili deve essere predisposta dai soggetti tenuti all’obbligo delle comunicazioni per i titoli azionari e dagli altri soggetti che hanno corrisposto utili nel corso del 2024. La Certificazione degli utili e dei proventi equiparati deve essere rilasciata entro il 17 marzo 2025 (non è previsto l’invio telematico) ai soggetti residenti nel territorio dello Stato percettori di utili derivanti dalla partecipazione a soggetti Ires, residenti e non residenti, in qualunque forma corrisposti utilizzando l’apposito modello (Cupe) approvato dall’agenzia delle Entrate.

17 marzo 2025

Contributi INPS: versamento

I datori di lavoro devono provvedere al versamento dei contributi INPS relativi alle retribuzioni dei dipendenti di competenza del mese di febbraio 2025.

Il versamento va effettuato esclusivamente in via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24 on line, ovvero per il tramite degli intermediari abilitati, che sono tenuti a utilizzare il modello F24 cumulativo.

17 marzo 2025

Contributi gestione separata INPS: versamento

I committenti sono tenuti a versare i contributi previdenziali dovuti alla gestione separata INPS, sia per la quota a proprio carico che per quella trattenuta al prestatore, in relazione ai compensi di competenza del mese di febbraio 2025.

17 marzo 2025

Dichiarazione IVA annuale: versamento

I titolari di partita IVA sono tenuti ad effettuare l’eventuale versamento dell’IVA dovuta in base alla dichiarazione IVA annuale entro il 16 marzo di ciascun anno in un’unica soluzione o frazionata in rate di pari importo da versare entro il giorno 16 di ciascun mese di scadenza e, in ogni caso, non oltre il 16 dicembre. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24, esclusivamente in modalità telematica, con il codice tributo 6099.

17 marzo 2025

Liquidazione periodica IVA per soggetti con obbligo mensile

Sono tenuti ad effettuare la liquidazione con obbligo mensile i contribuenti titolari di partita IVA che nell’anno solare precedente o nella dichiarazione di inizio attività presentata nel corso dell’esercizio in corso hanno indicato un volume d’affari superiore ai seguenti limiti

– Imprese che prestano servizi – Volume d’affari 500.000,00

– Esercenti arti o professioni – Volume d’affari 500.000,00

– Tutti gli altri soggetti – Volume d’affari 800.000,00

I titolari di partita IVA versano entro il 17 marzo 2025, l’IVA dovuta per il mese di febbraio (per il mese di gennaio nel caso in cui la contabilità sia affidata a terzi). Il versamento determinato quale differenza tra imposta a debito ed imposta a credito del periodo di riferimento, scomputando l’eventuale ammontare del credito del periodo precedente, deve essere effettuato tramite F24 esclusivamente mediante modalità telematiche, anche servendosi di intermediari.

17 marzo 2025

Quadro CT della CU: invio all’Agenzia delle Entrate

Obbligati all’adempimento sono i sostituti d’imposta che non hanno presentato, a partire dal 2011, il Modello per la “Comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai Mod. 730-4 resi disponibili dall’Agenzia delle Entrate” e che trasmettono almeno una certificazione di redditi di lavoro dipendente. I sostituti d’imposta che non sono abilitati ai servizi telematici (Entratel o Fisconline) e non intendono abilitarsi devono delegare un intermediario per la ricezione dei dati contenuti nei modelli 730-4.

17 marzo 2025

Versamento mensile ritenute e presentazione modello semplificato dichiarazione sostituti d’imposta

I sostituti d’imposta che hanno corrisposto compensi per prestazioni di lavoro dipendente e assimilato a lavoro dipendente, compensi per prestazioni di lavoro autonomo a professionisti, artisti, inventori e a lavoratori autonomi occasionali e provvigioni, assunzione di obblighi di fare, non fare e permettere, applicando le ritenute trattenute nel mese di febbraio 2025 devono effettuare entro il 17 marzo 2025 il relativo versamento tramite F24 esclusivamente mediante modalità telematiche, anche servendosi di intermediari.

Novità: i sostituti d’imposta che voglio usufruire della modalità semplificata di presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta, in occasione dei versamenti mensili delle ritenute, devono comunicare anche l’ammontare delle ritenute operate, gli eventuali importi a credito da utilizzare in compensazione ai fini del versamento e gli altri dati individuati con apposito provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate.

17 marzo 2025

Tassa annuale vidimazione libri sociali

Le società di capitali (S.p.a., S.r.l., S.a.p.a.), comprese quelle consortili, devono versare tramite F24 con modalità telematica, entro il 16 marzo di ciascun anno, una tassa annuale sulle concessioni governative per la numerazione e bollatura di libri e registri contabili pari a:

– 309,87 euro, se l’ammontare del capitale o del fondo di dotazione non supera l’importo di 516.456,90 euro;

– 516,46 euro, se il capitale sociale o il fondo di dotazione supera tale importo.

17 marzo 2025

Trasmissione dati precompilata

Trasmissione all’Agenzia delle Entrate dei dati necessari ad elaborare la dichiarazione dei redditi precompilata. Oltre ai dati contenuti nelle Certificazioni Uniche, infatti, devono essere trasmessi i dati di una serie di spese detraibili e deducibili, quali, a titolo esemplificativo, le spese di istruzione, quelle per gli asili nido, le spese assicurative e quelle relative ai mutui, le spese di ristrutturazione e di risparmio energetico, ecc.

20 marzo 2025

GIG economy: comunicazione delle prestazioni

I committenti di prestazioni autonome svolte tramite piattaforme digitali devono inviare la comunicazione telematica tramite il modello “Uni-Piattaforme”, presente sul Portale Servizi Lavoro del Ministero del Lavoro. La comunicazione deve contenere i dati anagrafici del committente e del lavoratore, la data di inizio e fine della prestazione lavorativa, il compenso e la tipologia contrattuale adottata.

20 marzo 2025

Lavoratori somministrati: comunicazioni obbligatorie

Le Agenzie per il lavoro autorizzate alla somministrazione di lavoro devono trasmettere per via telematica al Centro per l’impiego competente la comunicazione dell’assunzione, della proroga, della trasformazione e della cessazione dei lavoratori assunti nel corso del mese di febbraio utilizzando il modello UnificatoSomm.

25 marzo 2025

Elenchi riepilogativi Intrastat mensile

Per i soggetti tenuti a questo obbligo con cadenza mensile, scade il termine per presentare in via telematica l’elenco riepilogativo degli acquisti e delle vendite intracomunitarie effettuate nel mese di febbraio 2025.

31 marzo 2025

Certificazione Unica autonomi: invio all’Agenzia delle Entrate

I sostituti d’imposta devono provvedere alla trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate delle certificazioni contenenti esclusivamente redditi che derivano da prestazioni di lavoro autonomo rientranti nell’esercizio di arte o professione abituale entro il 31 marzo 2025.

Novità: dal 2025, infatti, il termine per la trasmissione è stato anticipato rispetto alla precedente scadenza fissata al 31 ottobre di ciascun anno, come previsto per il modello 770.

31 marzo 2025

Conguaglio contributivo INPS

Tutti i datori di lavoro devono effettuare il conguaglio contributivo con la denuncia del mese di febbraio 2025 da trasmettere all’INPS entro la fine di marzo. I dati elaborati e comunicati includono anche i versamenti al Fondo di tesoreria.

Novità: è necessario verificare il rispetto delle soglie di esenzione di fringe benefit pari a 1000 euro per la generalità dei lavoratori e a 2000 euro per i dipendenti con figli a carico.

31 marzo 2025

Decontribuzione Sud PMI: invio denuncia Uniemens

I datori di lavoro che hanno unità operative nelle regioni del Mezzogiorno inviano la denuncia Uniemens valorizzando il “CodiceCausale” con il nuovo valore “DPMI” e nella denuncia PosPA l’elemento “CodiceRecupero” con il valore “65”.

Novità: per l’anno 2025 l’esonero per la decontribuzione Sud PMI, applicabile ai soli contributi INPS, spetta ai datori di lavoro che hanno unità operative nelle regioni del Mezzogiorno con riferimento ai lavoratori che risultano assunti a tempo indeterminato alla data del 31 dicembre 2024. Lo sgravio contributivo è riconosciuto nella misura del 25% entro il tetto massimo di 145 euro mensili per dodici mensilità, per ciascun lavoratore a tempo indeterminato assunto alla data del 31 dicembre 2024.

31 marzo 2025

Lavori usuranti: comunicazione annuale

Sono tenuti a tale adempimento i datori di lavoro in relazione all’attività svolta e le imprese utilizzatrici di lavoratori somministrati impegnati nel lavoro a catena e nel lavoro notturno.

É necessario che il datore di lavoro si accrediti preventivamente presso il servizio messo a disposizione dal portale Cliclavoro e proceda con la compilazione on line della denuncia (modello LAV-US) oppure deleghi un soggetto autorizzato ad agire per suo conto.

31 marzo 2025

LUL: compilazione

I datori di lavoro devono compilare il LUL di competenza del mese di febbraio entro il 31 marzo con tutti i dati relativi ai lavoratori. Il datore di lavoro può scegliere diverse modalità di tenuta del libro unico del lavoro.

31 marzo 2025

Ravvedimento speciale

I soggetti che hanno aderito al CPB versano l’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e delle relative addizionali nonché dell’IRAP.

Novità: l’art. 2-quater del D.L. n. 113/2024, convertito in legge n. 143/2024, ha previsto che i soggetti che hanno applicato gli ISA e che hanno aderito, entro il 31 ottobre 2024, al concordato preventivo biennale possono adottare il regime di ravvedimento speciale per gli anni dal 2018 al 2022 entro il 31 marzo 2025.

Per l’adozione del “ravvedimento” l’opzione è esercitata, per ogni “annualità”, mediante presentazione del “modello F24” relativo al versamento della prima o unica rata delle imposte sostitutive con l’indicazione nel campo “Anno di riferimento” della relativa “annualità” indicando il numero complessivo delle rate, tramite i codici tributo appositamente istituiti.

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